Налог с проданной и подаренной квартиры

«Для большинства видов доходов физических лиц ‒ налоговых резидентов ‒ действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13 % до 22 %, ‒ рассказала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Хабаровскому краю Лариса Кузнецова. ‒ До 2025 года доходы от продажи недвижимого имущества и получения его в дар облагались НДФЛ по ставке 13 % вне зависимости от вырученной суммы. Однако с 2025 года все изменилось. Теперь ставка НДФЛ зависит от суммы дохода от продажи жилья: к доходам в пределах 2,4 млн. рублей по-прежнему применяется ставка 13 %, а к сумме свыше 2,4 млн. рублей ‒ ставка 15 %».

Как и раньше, доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ, если она находилась в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае этот срок составляет пять лет. Если же квартира получена по наследству или в дар от близкого родственника и (или) члена семьи, ее можно продать без уплаты налога через три года.

Доходы, полученные в виде дарения недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи на основании Семейного кодекса Российской Федерации. Такой перечень является закрытым: это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

«Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснения о наличии родственных связей с приложением подтверждающих копий документов», ‒ добавила спикер краевого налогового управления.

Лариса Кузнецова обратила внимание, что с 01.01.2026 граждане, имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости (доли в ней), не могут воспользоваться имущественным вычетом или уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ       30 %, которая не предусматривает применения вычетов.

Она также напомнила, что физические лица, у которых нет обязанности декларировать доход, а есть только право на налоговые вычеты, могут заявлять их в декларации до конца года.

УФНС России по Хабаровскому краю